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小规模纳税人"一不小心"开票凌驾500万,还能开3个点吗?

本文摘要:咨询案例我是一家有限责任公司,注册在陕西西安,2019年6月建立以来,基本上未发生任何业务,所以一直都是根据小规模纳税人举行申报,但在2020年2月份,公司签订了一单销售货物条约,收到第一笔开票收入580万元(不含税)。请问:一、我公司是否应该转为一般纳税人?凭据财税[2018]33号《关于统一增值税小规模纳税人尺度的通知》的划定:自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人尺度为年应征增值税销售额500万元及以下。

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咨询案例我是一家有限责任公司,注册在陕西西安,2019年6月建立以来,基本上未发生任何业务,所以一直都是根据小规模纳税人举行申报,但在2020年2月份,公司签订了一单销售货物条约,收到第一笔开票收入580万元(不含税)。请问:一、我公司是否应该转为一般纳税人?凭据财税[2018]33号《关于统一增值税小规模纳税人尺度的通知》的划定:自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人尺度为年应征增值税销售额500万元及以下。(小规模纳税人年应征增值税销售额不再区分行业,统一尺度为500万元以下,也就是说,如果凌驾500万元,便不再切合小规模纳税人尺度)凭据税务总局令第43号《增值税一般纳税人挂号治理措施》第二条第一款划定:增值税纳税人年应税销售额凌驾财政部、国家税务总局划定的小规模纳税人尺度的,除本措施第四条划定外,应当向主管税务机关管理一般纳税人挂号。

本措施所称年应税销售额,是指纳税人在一连不凌驾12个月或四个季度的谋划期内累计应征增值税销售额,包罗纳税申报销售额、稽察查补销售额、纳税评估调整销售额。凭据国家税务总局通告2018年第6号《国家税务总局关于增值税一般纳税人挂号治理若做事项的通告》划定:、《增值税一般纳税人挂号治理措施》(国家税务总局令第43号)第二条所称“谋划期”是指在纳税人存续期内的一连谋划期间,含未取得销售收入的月份或季度。综上所述,因为贵公司2019年6月建立至2020年2月份取得第一笔销售收入,实际谋划期为9个月,开票收入580万元,切合一连不凌驾12个月或四个季度的谋划期内累计应征增值税销售额凌驾了500万元应转为一般纳税人的划定,所以,贵公司应该向主管税务机关申请管理一般纳税人挂号。

二、我公司应该在何时转为一般纳税人?如何管理?如果不管理会怎样?凭据税务总局令第43号《增值税一般纳税人挂号治理措施》第八条划定:纳税人在年应税销售额凌驾划定尺度的月份(或季度)的所属申报期竣事后15日内根据本措施第六条或者第七条的划定管理相关手续;未按划定时限管理的,主管税务机关应当在划定时限竣事后5日内制作《税务事项通知书》,见告纳税人应当在5日内向主管税务机关管理相关手续;逾期仍不管理的,次月起按销售额依照增值税税率盘算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人管理相关手续为止。凭据税务总局令第43号《增值税一般纳税人挂号治理措施》第六条、第七条划定:纳税人管理一般纳税人挂号的法式如下:(一)纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人挂号表》(附件1),如实填写牢固生产谋划场所等信息,并提供税务挂号证件;(二)纳税人填报内容与税务挂号信息一致的,主管税务机关就地挂号;(三)纳税人填报内容与税务挂号信息纷歧致,或者不切合填列要求的,税务机关应就地见告纳税人需要补正的内容。第七条年应税销售额凌驾划定尺度的纳税人切合本措施第四条第一项划定的,应当向主管税务机关提交书面说明(附件2)。综上所述,税务总局令第43号对小规模纳税人到达一般纳税人尺度,应该在何时管理以及如何去管理一般纳税人挂号做了划定。

它给的时间要求是:凌驾划定尺度的月份(或季度)所属申报期竣事后15日内。到底是2月份还是1季度呢?要看贵公司选择的是按月报税,还是按季度报税。

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如果贵公司选择的是按月报税,就应该在2月所属申报期竣事后的15内去管理相关手续。如果贵公司选择的是按季度报税,就在1季度所属的申报期竣事后15日内去管理相关的手续。另外如果贵公司不管理。税务机关会在划定时限竣事后5日内制作《税务事项通知书》,见告纳税人应当在5日内向主管税务机关管理相关手续;逾期仍不管理的,次月起按销售额依照增值税税率盘算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人管理相关手续为止。

三、2月份“一不小心”就凌驾了500万,2月份应该如何计税?还能继续适用3%征收率吗?凭据税务总局令第43号《增值税一般纳税人挂号治理措施》第九条的划定:纳税人自一般纳税人生效之日起,根据增值税一般计税方法盘算应纳税额,并可以根据划定领用增值税专用发票,财政部、国家税务总局尚有划定的除外。本措施所称的生效之日,是指纳税人管理挂号的当月1日或者次月1日,由纳税人在管理挂号手续时自行选择。综上所述,税务总局令第43号明确纳税人应自一般纳税人生效之日起,根据增值税一般计税方法盘算应纳税额,而且可以根据划定领用增值税专用发票(备注:因为原来小规模纳税人,不能自开专票,所以,在变为一般纳税人之后,就可以去领专票了,此情况现在已发生变化,国家税务总局通告2019年第33号划定,自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他小我私家除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具。

选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。)财政部税务总局尚有划定的除外。另外本措施所称的生效之日,是指纳税人管理挂号的当月1日或者次月1日,由纳税人管理挂号手续时自行选择。

如果贵公司是按月纳税,在2月份所属申报期竣事后15日划定时间内管理挂号手续,例如说选择3月18日管理挂号手续,那么贵公司可以选择3月1日作为一般纳税人生效之日,也可以选择4月1号作为作为一般纳税人生效之日,如果贵公司选择在3月1日根据增值税一般计税方法盘算应纳税额,那么贵公司2月份的生意业务依然可以适用浅易计税。如果贵公司选择4月1日后根据增值税一般计税方法盘算应纳税额,贵公司2月份以及3月份的生意业务依然可以适用浅易计税。如果贵公司是按季度纳税,在(季度)所属申报期竣事后15日内管理挂号手续(在2020年第1季度申报期竣事以后)例如说选择在4月20日管理挂号手续,那么贵公司可以选择4月1日作为一般纳税人生效之日,也可以选择5月1号作为作为一般纳税人生效之日,如果贵公司选择在5月1日根据增值税一般计税方法盘算应纳税额,那么贵公司1季度内均可以适用浅易计税。如果贵公司选择5月1日后根据一增值税一般计税方法盘算应纳税额,那么贵公司1季度内以及二季度的4月份均可以适用浅易计税。

最后,我们来做个总结:(1)一连不凌驾12个月或四个季度的谋划期内累计应征增值税销售额凌驾了500万元,应转为一般纳税人,这个“谋划期”是指在纳税人存续期内的一连谋划期间,含未取得销售收入的月份或季度。(2)对小规模纳税人到达一般纳税人尺度,应该在何时管理以及如何去管理一般纳税人挂号做了划定。它给的时间要求是:凌驾划定尺度的月份(或季度)所属申报期竣事后15日内,这块需要区分按月纳税和按季纳税。

另外如果公司到达尺度不去管理,税务机关会在划定时限竣事后5日内制作《税务事项通知书》,见告纳税人应当在5日内向主管税务机关管理相关手续;逾期仍不管理的,次月起按销售额依照增值税税率盘算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人管理相关手续为止。(3)纳税人自一般纳税人生效之日起,根据增值税一般计税方法盘算应纳税,生效之日,是指纳税人管理挂号的当月1日或者次月1日,由纳税人在管理挂号手续时自行选择。此处需要注意的是,选择当月1日还是次月1日根据增值税一般计税方法盘算应纳税额,对公司的计税方式,增值税税负会有一定的影响,公司要联合自身谋划特点,做选择上的合理摆设。——泉源:聚焦财税关注慧算账,有问题不妨私信我!点击“相识更多”,咨询署理记账!。


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